Контрактники, участвующие в специальной военной операции (СВО), имеют расширенный набор налоговых льгот. Помимо стандартных вычетов на детей и имущественных возвратов, военнослужащим с удостоверением ВБД положена ежемесячная льгота. В статье подробно разобраны условия получения, порядок подачи декларации 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата средств.
Правовая база налоговых льгот для военнослужащих
Система налогообложения денежного довольствия военнослужащих в России имеет свои особенности. Контрактники, проходящие службу по контракту в зоне проведения специальной военной операции (СВО), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) на общих основаниях. Однако для них предусмотрен специальный механизм стандартных налоговых вычетов, который позволяет существенно снизить налоговую базу и увеличить чистый доход.
Правовая основа льгот формируется из Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Федерального закона «О ветеранах». Ключевым фактором, определяющим размер льготы, является статус участника боевых действий. Граждане, выполняющие задачи в зоне СВО, имеют право на применение специальных вычетов к своему денежному довольствию.
Основным документом, подтверждающим право на льготу, является удостоверение ветерана боевых действий (ВБД) или справка из воинской части о прохождении службы в зоне СВО. Согласно Федеральному закону от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ «О ветеранах», к ветеранам боевых действий относятся лица, проходившие военную службу по контракту и участвовавшие в боевых действиях.
Для контрактников действуют следующие основные статьи НК РФ:
Статус ветерана боевых действий присваивается приказом командира воинской части. Именно этот документ является основанием для применения льготных ставок вычетов работодателем.
Виды налоговых вычетов для контрактников СВО
Система налоговых льгот для военнослужащих-контрактников многогранна. Она включает в себя как ежемесячные уменьшения налоговой базы, так и возможность возврата крупных сумм при покупке недвижимости. Рассмотрим каждый вид подробно.
1. Стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий
Это специфическая льгота, доступная военнослужащим, имеющим удостоверение ветерана боевых действий в связи с выполнением задач в ходе СВО. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет предоставляется ежемесячно.
2. Удвоенный налоговый вычет на детей для участников СВО
Участники боевых действий имеют право на получение вычета на своих детей в удвоенном размере. Это одна из самых значимых льгот для семей контрактников.
3. Имущественный налоговый вычет
Контрактники имеют право на имущественный вычет на общих основаниях с другими гражданами РФ. Это позволяет вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья или погашение ипотечных процентов.
Место нахождения недвижимости значения не имеет. Если контрактник купил квартиру в Москве или в регионе, прилегающем к зоне СВО, вычет предоставляется одинаково.
4. Освобождение от налогов выплат в связи с СВО
Согласно пункту 93 статьи 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 04.08.2023 № 426-ФЗ), единовременные страховые выплаты и иные выплаты, связанные с ранениями или увечьями, полученными при исполнении обязанностей военной службы в зоне СВО, не облагаются НДФЛ.
Это означает, что эти суммы поступают на руки военнослужащего «чистыми», и вернуть с них налог отдельно не нужно. Также не облагаются налогом единовременные выплаты при заключении контракта (в пределах установленных лимитов).
Условия получения вычетов: кто может претендовать?
Не все выплаты военнослужащего подлежат налогообложению, а значит, не со всех из них можно получить вычет. Разберем ключевые условия.
Налогооблагаемый доход
- Базовое денежное довольствие (оклад).
- Повышающие коэффициенты (районный коэффициент, надбавка за выслугу лет, надбавка за классность).
- Ежемесячные поощрительные выплаты.
Подтверждение статуса
Для применения льготы (ВБД) или удвоенного вычета на детей необходимо подтвердить статус участника боевых действий. Это делается путем предоставления:
- Удостоверения ветерана боевых действий. Выдается Минобороны РФ.
- Справки из воинской части по форме, установленной ведомством, с указанием периода и места прохождения службы в зоне СВО. Эта справка часто требуется для подтверждения права на удвоенный вычет на детей.
Срок обращения за вычетом
Имущественный налоговый вычет: Можно получить за три предыдущих налоговых периода. Например, если вы купили квартиру в 2024 году, подать декларацию на возврат налога можно в 2025, 2026 и 2027 годах.
Стандартные вычеты (на детей и ВБД): Применяются ежемесячно с момента подачи заявления до конца года. Если вы подали заявление в октябре, вычет будет начислен только за октябрь-декабрь. За предыдущие месяцы года вернуть налог через работодателя нельзя — для этого потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Пошаговый порядок действий: как получить вычет
Процесс получения вычетов зависит от его вида. Рассмотрим алгоритм действий для каждого случая.
Шаг 1. Определение вида вычета
Решите, какой вычет вам положен:
- Ежемесячный (на детей или ВБД): Применяется к зарплате напрямую через бухгалтерию воинской части.
- Разовый (имущественный): Возврат части стоимости жилья по итогам года при подаче декларации в ФНС.
Шаг 2. Сбор документов
Для стандартных вычетов (через работодателя/командира части) нужны:
- Заявление на имя командира воинской части (в свободной форме).
- Копия удостоверения ВБД или справка об участии в СВО.
- Свидетельства о рождении детей (копии).
- Справка с места учебы ребенка (если ребенок старше 18 лет и учится очно).
Для имущественного вычета (через ФНС) нужны:
- Декларация 3-НДФЛ (форма 3-НДФЛ).
- Справка 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя или в личном кабинете налогоплательщика).
- Договор купли-продажи или договор долевого участия.
- Выписка из ЕГРН (подтверждение права собственности).
- Квитанции об оплате жилья (расходные ордера, выписки со счета).
Шаг 3. Подача заявления
Через работодателя:
- Напишите заявление в свободной форме на имя командира части.
- Приложите копии документов (удостоверение ВБД, свидетельства о рождении).
- Вычет будет применяться с месяца подачи заявления до конца года. Бухгалтерия воинской части автоматически уменьшит налогооблагаемую базу.
Через налоговую инспекцию (ФНС) — для имущественного вычета:
- Зарегистрируйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС).
- Заполните декларацию 3-НДФЛ онлайн. Система автоматически подтянет данные о доходах из базы ФНС.
- Прикрепите сканы подтверждающих документов (договор, выписка ЕГРН, квитанции).
- Укажите реквизиты банковского счета для перечисления денег (счет должен быть открыт на имя налогоплательщика).
Шаг 4. Проверка и получение денег
Важно: Если вы хотите получить имущественный вычет через работодателя (без ожидания конца года), необходимо сначала подать декларацию в ФНС, получить уведомление о праве на вычет и передать его работодателю. Тогда налог не будет удерживаться с зарплаты до исчерпания лимита вычета.
Сводная таблица размеров вычетов
Для удобства восприятия информация структурирована в таблице:
| Вид вычета | Размер (руб.) | Кто имеет право | Документ-основание |
|---|---|---|---|
| На ВБД | 500 | Ветераны боевых действий (СВО) | Удостоверение ВБД / Справка из части |
| На детей (стандартный) | 1400 (на 1-го и 2-го), 3000 (на 3-го) | Все родители военнослужащих | Свидетельство о рождении |
| На детей (удвоенный для ВБД) | 2800 (на 1-го и 2-го), 6000 (на 3-го) | Ветераны боевых действий | Удостоверение ВБД + Свидетельство о рождении |
Частые ошибки при оформлении вычетов
Несмотря на простоту процедуры, военнослужащие часто сталкиваются с отказами или задержками из-за типичных ошибок.
1. Отсутствие справки из воинской части
Самая распространенная ошибка при получении удвоенного вычета на детей. Работодатель (командир части) не обязан знать, что военнослужащий является участником СВО, если ему не предоставили соответствующий документ. Без справки вычет будет начислен в стандартном размере.
2. Подача декларации за годы без дохода
Если в период службы по контракту военнослужащий получал только необлагаемые выплаты (например, единовременную помощь при заключении контракта), вернуть налог за этот год не получится, так как НДФЛ не начислялся.
3. Пропуск срока подачи имущественного вычета
Имущественный вычет можно получить только за три предыдущих года. Если вы купили квартиру в 2021 году, а подали декларацию в 2025-м, вернуть налог за 2021 год уже нельзя (срок исковой давности истек).
4. Неверные банковские реквизиты
При подаче декларации через ЛК ФНС обязательно проверяйте номер счета. Деньги перечисляются только на счет, открытый на имя налогоплательщика. Если вы указали счет супруги или родителя, возврат может быть задержан.
5. Путаница между вычетами
Некоторые военнослужащие пытаются получить имущественный вычет через работодателя до окончания налогового года без уведомления из ФНС. Это невозможно — работодатель применяет вычет только на основании уведомления от налоговой.